国境を越えた大きな変化！ EUの税制改革がまもなく施行される。二重通関と税制パッケージの時代は終わるのか？

EUのVAT改革が発効すると、B2Bの法人注文に加え、サードパーティのプラットフォームを使用して販売する中国の販売者は、EU域外から発送されるごく少数の正味価格150ユーロの注文パッケージに対しても、EU国境で税金を支払うことができるようになる。ほぼすべての注文の VAT はプラットフォームによって差し押さえられ、税務当局に直接送金されます。プラットフォーム販売者にとって、二重通関や税金パッケージなどの従来のコスト削減方法はもはや実行可能ではありません。プラットフォーム販売業者が、透明な通関手続きを確保しながらコストを削減する新しい方法をどのように見つけるかは、緊急に解決する必要がある難しい問題です。

プラットフォーム販売者だけでなく、独立したサイト販売者も EU 税制改革の影響を受けます。税制改革は、規模の異なる販売者にさまざまな課題をもたらします。中小の販売業者を例にとると、 IOSS自体が盗まれ、月次申告概要が税関統計と一致しなくなるかどうかが注目に値する核心点である。

税制改革の環境下では、物流企業もその影響を受けずにはいられない。この新しい政策により、物流会社は必然的に独自のIOSS番号を提供し、より多くの税務責任とリスクを負うことが義務付けられることになる。そのため、物流企業はコスト構造、レベル、内部統制の仕組みに関して新たな適応力と改革能力を備えることが求められます。

実際、欧州市場では、 7月1日を境に、 EUのVAT大改革が、電子商取引の販売業者、プラットフォーム、独立サイト、物流会社など、さまざまな役割に影響を及ぼしています。税金コスト、ビジネスモデル、運用モデル、内部統制フレームワークは大きな変化を遂げるでしょう。

プラットフォーム販売業者の現状と動向の変化

FBA 倉庫とサードパーティの海外倉庫配送サービスを使用する場合、販売者は二重通関と税込みモデルを維持し、輸入税と運賃を全体的な第一段階の費用にまとめることができます。コスト管理構造は簡素化されましたが、この長期にわたる報告不足の通関モデルは、準備サイクルが長い販売者のサプライチェーンの安定性にさらなる不確実性をもたらします。

自社の納税者番号を利用して仕向国で間接通関を行い、輸入付加価値税を前払いすることで、流動性に一定の影響が出ます。プラットフォームが控除する税金に関しては、追加の売上付加価値税が不要、または支払い額が非常に小さいため、前払いした仕入税は、以前の控除から頻繁に申請できる税金還付に変わりました。このアクションは、多くの場合、税務部門による監査、つまり入力請求書の有効性と売上履歴の納税申告書の信憑性の監査につながります。状況が悪化した場合、在庫とユーロ口座は2〜3か月以上凍結されることになります。

ベルギーやオランダなどの国を経由して目的国までの輸送を延期することで、輸入付加価値税を延期し、目的国でワンストップの税務処理を行うことができます。財政的圧力を軽減し、通関手続きを円滑にするのに役立っています。実際には、多くの中規模販売業者が、税関から高額の保証金の支払いを命じられ、徹底的な検査を避けるために最終的に返金を諦めたと報告している。仕向国において、商品の最終受取国の税務処理機関であるTaxeuro German One European Accounting Firmは、輸入書類が紛失したり、貨物運送業者に無意識に要求されたりして、税務署による照会や税金徴収のきっかけとなるケースに頻繁に遭遇します。

直送モデルを採用する販売者にとっては、税額控除や手数料の計算ベースの増加によってもたらされる新たなコストを相殺するために、製品価格設定に関する新しい戦略モデルを設計する必要があります。サードパーティプラットフォームが提供するIOSS番号を使用して免税通関を行う場合、プラットフォームは「IOSS + 固有の注文番号 + 源泉徴収税の証明」という新しい運送状ポリシーを実装し、技術レベルと管理レベルでの新たなリソース割り当ての課題を引き起こしました。

要約すると、販売者にとって、売上 VAT は固定されており、利益率の最適化と調整には役割を果たさなくなりました。税務業務と保守の重点をサプライチェーンの税務関連業務ノードに移し、より精緻な管理を実施し、改善された供給安定性と効率性を利用して総合的なコスト優位性に変えるというアプローチが増えています。大手電子商取引企業が自社の規模の経済性と透明な通関手続きを活用して、段階的に 3% ～ 5% のコスト削減を達成した実例がいくつかあります。

物流における税務関連業務の運用面と実務環境について

電子商取引の販売業者の税務コンプライアンス意識が徐々に目覚め、強化されるにつれて、独自の税番号による現地通関と他の場所での延期通関輸送モデルの需要が急増することは避けられません。ドイツの会計事務所タックスユーロは、大手物流会社の担当者とのやり取りから、非EU企業の商品がEUに入る際に必要な責任保証によって発生する預託金は、通常、物流会社が負担し、より大きな法的責任を伴うため、顧客獲得のためのより良い条件を整えるために、物流会社は妥協や譲歩をしなければならないことを知った。物流業界の熾烈な競争は極めて過酷であるのは事実です。

前述のように、 FBA倉庫や第三者の海外倉庫事業に関わる輸入請求書情報、数量の整合性、配達時間の標準化は、電子商取引販売者のその後の税務処理に容易に影響を与える可能性があります。申告額に差があると、責任の分担をめぐる争いに発展することになる。同時に、販売者と通関業者の両方が一定のリスクに直面することになります。したがって、これらの指標は、より優れた、よりきめ細かなサービスシステムを構築したい物流企業にとって特に重要です。

EUの税制改革では、電子商取引プラットフォームを経由しない小包の直接注文については、配送先の国で税金を支払う必要があると規定されています。したがって、荷物は消費者または受取人が所在する国の税関で通関されている必要があります。明らかに、コストと通関リソースの面でこの条件は満たされていません。市場に適応し、元の専用回線サービス基準を維持するために、通関を集中化してから発送します。新しい政策により、物流会社は必然的に独自のIOSS番号を提供し、より多くの税務責任とリスクを負うことになり、コスト構造、レベル、内部統制メカニズムには適応と改革のための新たな能力が求められることになります。

税制改革により、荷物ごとに税関申告書を提出する必要があります。ドイツの会計事務所タックスユーロは、ドイツ税関が、将来的に通関業者が大量の通関申告書を提出する事態に対応するため、システムのアップグレードを開始したことを知った。

ただし、開発の進捗により、システムの運用開始は2022年1月15日となります。 7月1日以降は、移行期間として、通関機関は一時的にExcelスプレッドシートモードを使用して通関申告書を提出します。

独立したウェブサイト販売者の場合、規模と開発段階に応じて異なる要件があります

中小の販売業者は当然ながら地方部門の監督を受けておらず、ほとんどが直送方式をとっています。物流会社が免税通関を行うには、IOSS番号を申請する必要があります。 IOSS自体が悪用され、月次申告概要が税関統計と一致しなくなり、説明責任を負わされ、税務担当者が関与することになるかどうかは、注目に値する核心的な点である。

大規模でブランド力のある独立系放送局会社にとって、税務コンプライアンスは資金調達と上場の段階で対処しなければならない問題です。保証人となる責任者を EU 内で見つけ、ヨーロッパ全域でワンストップの税務申告処理を実現する OSS を申請する必要があります。価格設定システムは、EU 諸国の VAT 率と同期する必要があり、自動請求機能に組み込まれて、販売前と販売後の税務処理の閉ループを形成する必要があります。

IOSS数値発表後のサードパーティ電子商取引プラットフォームの開発方向について

AmazonやEbayなどのプラットフォームでは、海外直接注文の免税通関のためのIOSS番号を段階的に公開します。同時に、登録国の税務当局に納税申告書を提出し、毎月税金を納付する必要があります。番号はネットワーク全体に公開されており、現時点では制御可能な手段はありません。通関手続きの際に、IOSS番号自体が税関によって有効であると確認された場合、物流会社と通関会社はいかなる納税義務も負わず、パッケージがサードパーティプラットフォームを通じて販売され、税金控除が完了しているかどうかの検証にも干渉せず、顧客関係も強化されます。

明らかに、一部の独立駅の注文は通関手続きを電子商取引プラットフォームIOSSに依存しているため、プラットフォームが申告した輸入量と27か国の通関データの概要を比較すると必然的に偏差が生じ、税金のギャップが生じます。

そのため、 IOSSが悪用される可能性が考えられる場合、ドイツの会計事務所Taxeuroは、プラットフォームが海外直送小包注文を指定の通関会社で処理することを義務付け、 IOSSの悪用を避けるための新たな識別メカニズムとして「IOSS＋固有注文番号＋税額控除成功証明書」を使用する可能性があると予測している。

欧州電子商取引エコシステム全体の仕組みの変化の傾向を見ると、さまざまなインフラサービスプロバイダーは、申告データの設定、レビュー、処理、送信、監視、関連する必要な操作手順、対応するサポート文書など、税務関連業務の参考となる実行可能で一貫した一連の実行基準を備え、サプライチェーン全体の調整とブロック解除の役割を果たして、安定性と効率を確保する必要があります。

例えば：

輸入通関申告価格が基準に適合していること、通関申告情報が標準化され完全であること、輸入税額票の転送が適時であること。

積み替えおよび倉庫保管に関する貨物所有権契約、および倉庫保管業務に関する親会社と子会社間の主要契約の遵守。

配送とアフターセールスの物流追跡と請求書、多国間取引の遠隔販売注文に関連する会計手続きなどはすべて調査とテストに値し、チェーン全体の安定的かつ効率的な運営につながる税務コンプライアンスの運用と保守のメカニズムを構築します。

編集者は、 Taxeuro がAmazon が公式に推奨する唯一のドイツの会計事務所であり、ヨーロッパの VAT 全体にわたって最良のソリューションを提供できることを知りました。 Taxeuroは2021年6月28日から6月30日までの3日間のライブ放送イベントを実施します。詳細は以下の通りです。

詳細については、次のリンクをクリックしてください: https://www.ennews.com/article-22218-1.html