新しいポリシーが登場します!ブラジルの税制が新たな変化を遂げる

ブラジルの人口は2億1000万人、インターネット利用者の60%以上、その半数がスマートフォンを使ってインターネットにアクセスしているが、現在、ブラジルのオンラインショッピングは小売売上高のわずか4%を占めている。電子商取引の可能性は明らかです。

「大きな可能性、強い勢い、そして計り知れない将来性がある」と業界関係者は評価している。 2023年上半期、ブラジルの売上高は1200億元に急増した。売上高の急増により、新たな成長機会としてブラジルに目を向ける越境販売業者も増えている。しかし、この市場への参入は、特に国境を越えた物流のリンクにおいては容易ではありません。

昨年以来、ブラジル連邦税務局は一連の規範文書を発行しており、多くの越境販売業者は入荷荷物に関する関連政策が不明で、多くの疑問を抱いています。以下の記事の解釈がブラジル市場の攻略に役立つことを願っています。

ブラジル連邦国税庁はいくつかの規制文書を発行した。

2022年12月21日、ブラジル連邦税務局は規範文書番号RFB 2124/2022を発行し、越境電子商取引の輸入パッケージの標準化された申告に関する具体的な要件と規制を定めました。新しい規範要件には、政府の規制システムと郵便局および国際宅配便会社の物流システムの調整とアップグレードが含まれることを考慮して、新しい規範文書には6か月の移行期間が与えられ、2023年7月1日に発効する必要があります。

2023年6月29日、ブラジル連邦税務局は文書番号RFB 2146/2023を発行し、2023年8月1日からブラジルに入ってくるすべての越境電子商取引パッケージに17%のICMS税（輸入売上税）が課されることを決定しました。

2023 年 7 月 25 日、連邦国税庁は標準運用文書番号 DOU 130/2023 を発行し、入荷した荷物に対する税金の申告と支払いに関する PRC (コンプライアンス納税計画) 方式の規範的な運用手順を示しました。運用規制文書の公布が8月1日の新政策の実施に近すぎたため、連邦税務局と港湾税関は具体的な実施に向けて緩衝移行期間を設け、この移行期間中にすべての電子商取引プラットフォームが連邦税務局へのPRC登録申請を完了し、PRC登録番号を取得することを奨励した。

7月1日に文書RFB2124/2022が発効して以来、ブラジル連邦税務局と税関は、輸入小包の標準化された申告書の無作為検査を強化し、主にHSコードと申告された商品名および対応する価格との関係を確認し、検査および課税される申告不足の小包の割合を増やしました。そのため、2023年7月以降、ブラジルに入ってくる大量の荷物が通関港での検査の際に積み重ねられ、転がされる事態が発生しています。ブラジル郵便局（Correios）は9月1日より、小包の通関場所を変更し、サンパウロ州カンピナスに新しい郵便通関場所（Ceint倉庫）を追加しました。当初、通関のためクリチバの Ceint 倉庫に集中していた商品は、サンパウロ、リオ、カンピーナス、クリチバの 4 つの都市にある Ceint 倉庫に転送されました。同時に、通関時間は2日から7〜10日に短縮され、物流の迅速性が低下しています。

税務局の計画によれば、新政策は中国の適用移行期間終了後、新たな時期に開始される予定だ。したがって、この期間中、ほとんどの電子商取引プラットフォーム企業は、PRCコンプライアンス宣言プロセスに参加することになります。今後2〜4週間で、多数の電子商取引プラットフォームと独立放送局企業がPRCの審査に合格し、PRC登録番号を取得すると予想されます。

新しいポリシーの導入後の国境を越えた輸送に関しては、市場にはさまざまなバージョンが出回っています。新しいポリシーに関して誤解や理解の偏りが多くあることがわかったので、再度整理する必要があります。

新しいポリシーによる小包の入庫に関するいくつかの変更

1. 国内に入ってくるすべての荷物には、17%の輸入売上税（ICMS税）が課せられます。販売価格が50米ドル未満の荷物については、引き続き60％の輸入総合税が免除されます。販売価格が50～3,000米ドルの荷物には、追加で60％の輸入総合税が課されます。税金は加算後に徴収されるため、販売価格が50米ドルを超える区画に対して実際に支払われる合計税額は、販売額の92％になります。

2. 税関は、申告通貨、製品名、税関コードなど、荷物の入国申告に関するより標準化された申告要件を提示しました。また、荷送人は電子商取引プラットフォームまたは第三者の電子商取引会社（荷送人は法人でなければならない）である必要があります。配送に中国の納税モデルが使用される場合、プラットフォーム会社のロゴと取引の注文番号を配送ラベルに記載する必要があります。

3. 連邦税コンプライアンス プログラム (PRC) に参加する輸入申告パッケージの場合、便利で迅速な通関グリーン チャネルを利用できます。荷物は出荷前に通関申告し、税金を前払いすることができます。商品が通関現場に到着すると、ランダムに検査された荷物のみチェックする必要があります。異常のない荷物は税務署に直接送られ、納税の確認と通関が行われるため、通関の効率が向上し、スピードアップします。

4. 国境を越えたDDP納税方式が承認され、非中華人民共和国条件での入国税納税の標準化と補足が完了しました。

5. 商業速達便は、政策レベルで郵便通関と同様の免税入国扱いを受ける。速達便の通関監督管理プロセスと通関場所の問題が解決されれば、商業速達便は越境小包の主な経路となり、時間厳守と価格の面で最適化される。

6. 50 米ドル未満の商品の免税通関場所はクリチバに限定されなくなり、ブラジル国内のどの Ceint 準拠倉庫でも通関できるようになりました。その結果、今後は郵便および商業速達の両方にいくつかの変更が加えられることになります。

PRC加盟後の区画エントリの変更

1.コンプライアンス報告要件の変更

中国登録を申請する場合、越境電子商取引プラットフォームは、ブラジル連邦税務局の要件と規則に従って、プラットフォームエンティティとブラジルの代理店に関する完全な情報を提供する必要があります。入国申告には統一された規制要件があります。例えば、運送状にはプラットフォームの注文番号とプラットフォームのロゴが記載されている必要があり、発送者はプラットフォームまたはプラットフォーム上の販売業者（法人）である必要があり、申告金額はプラットフォーム上の販売金額および集荷会社が支払った金額と一致している必要があり、申告されたHSコードと商品名は対応関係にある必要があります。一連のコンプライアンス宣言により、電子商取引取引をオープンに実施できるようになります。規制や監督が必要な商品（化粧品、ベビー用品、健康食品、Bluetooth を含む 3C 製品など）については、より厳しい監督の対象となります。

2.納税方法の変更

中国の条件では、出荷前の税金の前払いと通関確認後の正式な税金控除モデルのみが認められており、つまり、税金の支払い段階は物流出荷前の事前申告段階から始まります。ブラジル連邦税務局では、取引段階で直接税金を納付（控除）できる制度がまだ整っていないため、現在は物流会社の運賃控除制度を利用して輸入関連税を納付・源泉徴収している。したがって、プラットフォーム、販売者、または運送業者は、新しい取引条件に従ってこの税金を前払いする必要があります。

もう一つの問題は、控除された税金の調整です。現在、郵便局には控除された税金の請求書を送信できる技術的なインターフェースがありません。物流会社とプラットフォームまたは加盟店間の控除税額の調整問題をどのように解決するかは、改善と解決が必要な運用上の難題です。

3.通関及び検査期限

新しい入国政策によれば、中国の条件下にある小包は、入国時に迅速なグリーン通関手続きを受けることができる。税関は、入庫される荷物に対して一定の割合のランダム検査を実施するだけでよい。抜き打ち検査で問題がなければ、すぐに解放できる。抜き取り検査に問題があれば、抜き取り検査の割合を拡大する。検査中に申告不足が発見された場合、申告名が実際の品物と一致しない場合、または禁制品がある場合、税関はPRC便宜を停止する権利を有します。他の入国方法と比較すると、PRC の小包通関は最も便利な方法です。

新しい政策の下で国に入る荷物の申告と税金の支払いの3つの方法

ブラジルの新しい政策では、3 つの納税方法（ PRC、国境を越えた DDP、DDU）があります。最初の 2 つの納税モードは、出荷前の税金前払いであり、出荷物流業者が出荷申告前に電子商取引プラットフォームまたは電子商取引販売者に代わって一定額の税金を前払いし、物流会社が電子商取引プラットフォームまたは販売者に代わって手数料を支払うか、差し引く方法です。 3 番目の方法は、荷物が通関場所に到着した後に受取人が税金を支払う方法です。

ここで、市場でよくある誤解を正す必要があります。新しい政策では、中国の条件の下でのみ免除されるのではなく、すべての納税方法に対して 50 米ドルの総合輸入税の 60% が免除されます。 DDP または DDU は免税されません。 DDP および DDU の条件では、50 米ドル未満の輸入品のオンライン購入も 60% の総合輸入税の免除を受けることができます。両者の違いは、通関期限、検査、および通関方法のみです。

1.中国の税金の支払い方法

前述の通り、これは取引プラットフォーム情報を政府当局に提出することを可能にする、準拠した納税プランです。運送業者は運送業者に代わって輸入 ICMS 税および輸入総合税 (該当する場合) を支払う責任を負い、便利な通関および検査グリーン チャネルを利用できます。

2.国境を越えたDDP納税方法

PRC登録を完了できない販売業者からの荷物が、法令遵守のもとでスムーズに引き渡されるよう、連邦国税庁は、Anjun LogisticsとBrazilian Post (Correios)が新しい入国税の支払い方法のテストに参加することを許可する文書を発行しました。国境を越えたDDPとは、ブラジル郵便局（Correios）または国際宅配会社と協力協定を結んでいるブラジル国外の企業が源泉徴収税を支払う納税方法を指します。

ここでの条件は以下のとおりです:

A. 税金の支払い責任を負う物流業者はブラジル国外の会社である必要があります。

B. 物流業者は、ブラジル郵便局（Correios）または認定されたブラジルの国際宅配会社と協力協定を結んでいる必要があります。

C. 物流業者が海外の電子商取引プラットフォームまたは販売業者に代わって税金を支払います。資金はブラジル国外から提供され、外国為替決済記録がなければなりません。

越境DDPの利点は、税金が荷送人によって荷受人に代わって支払われ、通関時に貨物を引き渡す前に荷受人が税金を支払うのを待つ必要がないことです。これにより、納税業務時間が短縮され、納税業務プロセスが簡素化され、購入者の注文時の不安が軽減されます。中国と比較した場合のデメリットは、税金の前払い後、税関が通関を開始する前に荷物が通関場所に到着する必要があることです。通関手続き中、郵便局の職員が荷物をスキャンして税金の支払いが完了したかどうかを確認する必要があり、通関手続きの時間が4〜5日間延長されます。

以下の点に注意してください。

クロスボーダーDDP納税は、現在市場で利用可能なDDP納税方法とは異なります。主な違いは、税金を支払う資金と主体にあります。国境を越えたDDPの納税主体はブラジル国外の会社であり、納税に使用される資金はブラジル国外から来ています。現在、市場におけるDDP納税では、ブラジル国内の資金を使用して税金を支払っていますが、プラットフォームや加盟店から集められた資金はブラジル国外の企業からのものです。したがって、これは違法かつ非準拠の運用方法であり、連邦税務局によってマネーロンダリングの疑いのある違法行為と定義されています。

現在、Anjun Logistics は、連邦税務局とブラジル郵便局 (Correios) から国境を越えた DDP テストへの参加を認可された最初のパートナー企業です。すべてのテストは所定の目標を達成しており、近い将来に運用が開始される予定です。

3. DDU税の支払い方法

DDU納税方式とは、荷物が通関場所に到着した後、税関が手続きに従って入国検査を完了することを意味します。検査がOKになったら納税段階に入ります。郵便局または通関会社が受取人に税金の支払いを完了するよう通知します。税金の支払いがOKであれば、税関で荷物をチェックして引き渡します。現在、新しい政策が実施される前は、すべての税金の支払いはDDU方式で行われています。ここでの最大の問題は、税金を支払うために、どのようにして受取人に時間通りに通知するかということです。 2つ目は、荷受人が税金を支払う意思があるかどうかが事前に分からないことです。 3つ目は、通関手続きや税金の支払い待ち時間が非常に長いため、新ポリシーの導入後、この方法を使用するプラットフォームは多くないと予想されることです。

新しいポリシーの下での Anjun の越境製品の利点は何ですか?

1.ブラジル中国に登録された越境プラットフォームまたは独立放送局の代理店になる

ブラジルに複数の子会社を持ち、1,300 人以上のブラジル人従業員を擁する越境物流会社として、当社はブラジル連邦税の PRC 登録要件を満たすブラジル代理店の資格と要件をすべて備えています。当社は、電子商取引プラットフォームや越境独立ステーション企業が中国登録を完了し、中国登録コードを取得できるよう支援し、プラットフォームが便利で迅速な通関のためのグリーンチャネルを開設できるよう支援します。

2.ブラジルの越境プラットフォームまたは独立系ステーション会社向けの指定PRC物流サービスプロバイダーになる

過去3年間のブラジル郵便（Correios）の最大の越境協力顧客として、Anjun LogisticsはECT（ブラジル郵便）と長期戦略協力協定を結んでおり、PRC登録時にECTと接続するプラットフォームの指定物流パートナーになることができます。同時に、安俊物流傘下のブラジル国際エクスプレス会社は、ブラジル国際エクスプレス事業ライセンスの資格を有しており、PRC登録時にプラットフォームの指定商業エクスプレス物流サービスプロバイダーになることができます。

3.国境を越えた中国および国境を越えたDDP納税物流サービスを提供できます。

当社は、中国と国境を越えたDDPの条件の下で連邦税務局とブラジル郵便局（ Correios）に指定された最初の納税テスト会社として、ブラジル郵便局と連邦税務局との納税システムの接続とプロセスのテストを完了しました。当社は、越境プラットフォーム企業、独立サイト販売者、サードパーティの電子商取引販売者に対して、輸入税の支払いと源泉徴収のサービスを提供し、コンプライアンス業務に関するガイダンスサービスも提供します。

4.越境商業速達便の通関、積み替え、配送サービスを提供できる

安俊物流とブラジル・サンパウロのGRU空港グループが締結した戦略協力協定に基づき、安俊物流はGRU空港の駐機場近くにある国際エクスプレスおよび国際小包通関監督業務センター（GRU Ceint倉庫）の25,000平方メートルの倉庫を借り受け、GRU Ceint倉庫の15年間の運営権を獲得した。電子商取引プラットフォーム、越境独立ステーション販売業者、またはサードパーティの物流会社に商業通関または郵便通関サイトを提供し、50米ドル以内の総合輸入税の60％免除政策を享受できるほか、空港でのパレット積み、パレット積み下ろし、商品の保税保管などのサービスも提供できます。

同時に、Anjun Logistics Brazil Expressは電子商取引エクスプレスサービスを開始し、ブラジル全土をカバーする電子商取引エクスプレスネットワークを構築し、電子商取引プラットフォームの顧客に通関から配送までのワンストップサービスを提供しています。

5.サンパウロGRU空港での地上ハンドリングサービスとパレットの組み立てと解体のサービスを提供できます。

GRU空港に所在するAnjun Logisticsの100%子会社であるブラジルAnjun Ground Services Co., Ltd.は、空港地上業務の運営および管理ライセンスを保有しており、チャーター会社、航空会社、または法人荷送会社に、GRU空港での検数、パレット降ろし、入国申告、空港送迎、異常品取り扱いなどの空港サービスを提供することができます。

Anjun Logisticsは、ブラジルの越境物流と現地電子商取引物流の基本的な運用能力と配送ネットワークの構築に多額の投資を行っており、顧客の需要に基づいて革新的な製品を構築し、ブラジルの新しい政策の要件を満たしながら、よりコスト効率の高い物流サービス製品を顧客に提供するよう努めています。

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