売り手は数百万ドルの罰金を科せられました！ 「史上最も厳しい監視」が開始

越境電子商取引の税務問題は無視できません！

税法の問題は、国境を越えた電子商取引の重要な部分です。増値税はますます厳しくなっており、いわゆる「史上最も厳しい」黄金税第4期も到来しています。越境電子商取引における税務コンプライアンスの傾向は不可逆的です。しかしながら、多くの越境企業は税務コンプライアンスを十分理解しておらず、それが業務に潜在的な危険をもたらしています。国境を越えた人々が税務署から税務調査を受けているというニュースが、ほぼ定期的に報道されるでしょう。

準拠した輸出モデルを実現するには、税法の知識が急務です。次に、ヤン・シャオチアン教授が国境を越えた税法の問題について詳細な解説を行います。

「史上最も厳しい」黄金税第4段階は国境を越える人々にどのような影響を与えるのでしょうか？

楊暁強氏は、中山大学法学院の税法教授、博士課程の指導教員、中山大学法経済研究センター所長、およびユーロタックスのグローバル税務コンサルタントです。彼は、英国のカーディフ大学法学部、インドのジョードプル国立法大学、国際税務文書局（IBFD）、ドイツのマックス・プランク税法研究所、国立台湾大学法学部、イタリアのパドヴァ大学法学部で税法を研究し、または客員教授を務めてきました。付加価値税法、関税法、関税法、海南省自由貿易港法の立法研究活動に参加する。

最近注目を集めている黄金税第4期について、楊氏は黄金税第4期が「史上最も厳しい」と言われる理由は、数字で税金を管理するという最も強力で、直接的、かつ最も迅速かつ効果的な措置だからだと述べた。黄金税制の第 4 フェーズでは、次の重要な変更がもたらされます。

まず、社会保障や非課税事業を規制対象に加え、包括的な事業監視を実現します。

2つ目は、共有チャネルを構築し、各部門間の情報共有（銀行情報はまだリンクされていない）を実現し、企業の関係者の身分情報、企業の税金と料金の申告状況、企業の登録情報、企業の請求書の発行と受け取りに関するデータなどの統一的な監視を実現することです。

第三に、請求書の監視を電子特別請求書の試行対象納税者から全納税者へ、また電子特別請求書から全請求書データへ拡大する。

第4に、リスク予防・管理の範囲は、増値税から所得税、消費税、自動車購入税、ゴミ処理費、障害保険料、水利基金等の手数料などの複数の税金、および年金、医療、工業、商業などの複数の社会保険の総合的なサービスと監督にまで拡大しました。

黄金税制第4フェーズの開始により、税務当局は法定条件を満たすことを条件に、政府機関、中国人民銀行、農村商業銀行、その他の機関とデータを共有できるようになる。国税局は銀行口座を監視することで、公金を私金に、私金を私金に転換し、脱税を取り締まることができるようになる。税務当局は、5万人民元を超える現金取引、200万人民元を超える公的機関間の送金、大きすぎる私的機関間の送金、小規模だが巨額の取引、異常な送金の入出金、業務に関係のない資本の流れ、公的口座と私的口座間の頻繁な送金、頻繁な口座の開設と閉鎖、制限付き口座での大規模な取引の9種類の取引を重点的に監査する。

越境ビジネスにおいて、農産物、電子技術製品、銀などの貴金属製品は税務リスクが高い分野です。具体的には：

農産物仕入請求書の自己発行と自己控除の特性と、国の請求書管理システムの省略が相まって、農産物業界は虚偽請求書事件の発生率が高い業界となっています。

携帯電話のソフトウェア製品を含む電子技術製品は、その価値や機能から直感的かつ正確に判断することが困難です。これにより、輸入価格の過少申告、輸出価格の過大申告、輸出入時の商品名の恣意的な変更などの問題が発生し、脱税行為が頻発することになります。さらに、電子技術製品は貴金属製品と簡単に組み合わせることができ、電子技術製品の「技術的属性」を利用して貴金属輸出の「密輸」属性を隠蔽することができます。同時に、輸出税還付を詐取し、高額の税制優遇を受けるという目的も達成できる。

ビッグデータ技術の普及と応用により、黄金税第4段階では、主要な企業データを包括的に収集し、納税者の​​違法行為をタイムリーに監視します。企業関連の税務違反が発見されない可能性はますます小さくなります。企業は徐々に透明化し、税務監査はより厳格で、より正確で、より包括的なものになるでしょう。

黄金税フェーズIVの問題により多くの販売者が罰金を科せられています。情報によると、深センのサプライチェーン管理会社は昨年末、ダミー会社を設立して香港に銀行口座を開設し、海外の機関から業務代金を徴収することで、1740万元の収入を隠蔽していた。同社は最終的に、2014年1月から2021年3月までに合計321万元の増値税と所得税、さらに合計643万元の税金と罰金を支払うよう求められた。同社は香港の会社を通じて収入を隠蔽し脱税しただけでなく、個人口座を利用して個人所得税を源泉徴収せずに従業員にボーナスや労働報酬を支払っていた。最終的に同社は、2014年1月から2021年3月までに源泉徴収されるべき個人所得税69万2000元の納税を要求され、未納税額の1.5倍の罰金を科せられ、回収した税金＋罰金の総額は173万元となった。

国境を越えた販売者はどのようにして税務コンプライアンスを確保するのでしょうか?

実際、税務コンプライアンスの問題は常に存在してきました。しかし、認識不足などの理由から、越境販売者は財務や税務に関して多くの誤解をしてしまうことがよくあります。例えば、現地の税法や税制、各国の税制優遇政策を十分に理解しておらず、財務管理システムが現地のシステムに準拠していないなどです。国境を越えた販売者はどのようにして財務および税務のコンプライアンスを確保できるでしょうか?ヤン先生は以下の6つの提案をしました。

1. 国の優遇税制を十分に理解し、適切に適用する

1.電子商取引輸出企業は総合試行区に登録し、登録地の税関で輸出申告を行い、「インボイスなし免税」政策を適用する。

2. 法に基づいて納税申告を行い、総所得を正確に計算し、法人所得税の優遇政策を十分に適用する。

（II）自己点検・自己是正を実施し、日常の税務コンプライアンス管理に注力する

1. 税務自己点検を完了し、税務違反行為を是正する。

2. 法律に従って税務登録を行う。

3. 日々の取引情報の保存に注意してください。

4. 公的な口座を使用して取引を行い、収入を正直に確認し、期限内に納税申告書を提出する。

（III） RCEP政策を最大限に活用し、合理的な税務計画を実施する。 RCEPでは、ペーパーレス貿易の推進や関税の一時免除、利便性の高いオンラインビジネス環境の整備などが規定され、電子商取引関連の規定も初めて盛り込まれた。越境電子商取引では、RCEPの関連税制優遇政策や電子商取引ルールを最大限に活用し、合理的な仕入税計画を実施することができます。

（IV）越境電子商取引プラットフォームの回収・支払義務の確定

欧州諸国は、有名な越境電子商取引会社に対し、輸入品に対する付加価値税の徴収を要求する権利を有する。この要件は、これまでの小規模かつ分散的な越境電子商取引事業に潜む税源喪失の問題を防ぐために各国が講じている法規制措置です。これは、国内の税金の徴収と管理の参考として利用でき、越境電子商取引プラットフォームに徴収と支払いの義務を履行することを要求します。

（五）越境電子商取引企業の資金移動のコンプライアンスに注意する

キャッシュフローは税務コンプライアンスと密接に関連しており、税務コンプライアンスの焦点でもあります。越境電子商取引企業は、資金の回収と支払いのために、準拠したサードパーティの支払いプラットフォームと外国為替決済チャネルを選択することを検討できます。違法な通貨交換は不可能です。同時に、越境電子商取引企業は税金を申告する際には正直に申告する必要があります。

（VI）越境電子商取引プラットフォームのデータ報告義務の改善

越境電子商取引プラットフォームがデータ報告義務を履行すれば、税務当局は越境電子商取引企業の貨物の輸出入や資金の流出入などの情報を収集し、データ収集と分析を通じて税務査定を行うことができ、越境電子商取引の税金徴収管理を効果的に強化し、真に「数字による税金管理」を実現することができる。もちろん、越境電子商取引プラットフォームが報告する税務データの具体的な範囲と内容、報告手順、徴収管理措置は、関係する法律、法規、規範文書によって依然として明確化され、改善される必要がある。

4月11日、エネットが主催する2023年第6回越境電子商取引インターネットマーケティング大会で、楊暁強氏が「越境電子商取引における税務問題」についてより詳しい解説を行う予定です。カンファレンスに申し込むには、以下の QR コードをスキャンするか、 「原文を読む」をクリックしてください。